MILLI_RE_TR2022

Şirket, Singapur şubesi hariç 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla IBNR hesaplaması sonucunda bulunan negatif IBNR’ın %100’ünü dikkate alarak finansal tablolarında 260.743.671 TL’yi muallak tazminat karşılığından düşmüştür (31 Aralık 2021: 322.137.338 TL negatif IBNR). Raporlama tarihi itibarıyla Singapur şubesi için 89.138.657 TL (31 Aralık 2021: 75.178.484 TL) tutarında IBNR ayrılmıştır. 2.26 Matematik karşılıklar Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca hayat ve hayat dışı branşında faaliyet gösteren şirketler bir yıldan uzun süreli hayat, sağlık ve ferdi kaza sigorta sözleşmeleri için sigorta ettirenler ile lehtarlara olan yükümlülüklerini karşılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karşılık ayırmak zorundadır. Matematik karşılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin onaylı teknik esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre; Şirket’in ileride yerine getireceği yükümlülüklerinin peşin değeri ile sigorta ettiren tarafından ileride ödenecek primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması şeklinde (prospektif yöntem) hesaplanmalıdır. Matematik karşılıklar sedan şirketler tarafından gönderilen veriler esas alınarak muhasebeleştirilmektedir. 2.27 Devam eden riskler karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği kapsamında, şirketler, kazanılmamış primler karşılığını ayırırken yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek hasar ve tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net kazanılmamış primler karşılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak hasar ve tazminatlar, net + ödenen hasarlar ve tazminatlar, net - devreden muallak hasar ve tazminatlar, net) kazanılmış prime (yazılan primler, net + devreden kazanılmamış primler karşılığı, net - kazanılmamış primler karşılığı, net) bölünmesi suretiyle bulunur. 17 Temmuz 2012 tarih ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile yukarıda açıklanan net devam eden riskler karşılığının yanı sıra brüt devam eden riskler karşılığı uygulamaya alınmıştır. Her bir ana branş için hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak finansal tablolara o branşın kazanılmamış primler karşılığına ilave edilerek yansıtılmaktadır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark reasürör payı olarak dikkate alınmaktadır. Bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı net prim hesabında devredilen prim olarak kabul edilmektedir.T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 10 Aralık 2012 tarih ve 2012/15 sayılı genelgesi kapsamında devam eden riskler karşılığı hesaplaması ana branşlar bazında yapılmaktadır. Devam eden riskler karşılığına (2019/5) ilişkin genelgeye göre Reasürans şirketleri hesaplamayı yazım (iş) yılı bazında yapabilir. Bu durumda, en az son üç yazım (iş) yılına ait toplam brüt gerçekleşen nihai hasar tutarı, toplam brüt kazanılan primlere (yazılan primler eksi kazanılmamış primler karşılığı) oranlanarak hesaplama yapılır. Her üç aylık dönemde hesaplamanın tekrarlanması esas olmakla birlikte, yapılan anlaşmaların yapısından veya tarafların mutabakat süreçlerinden kaynaklanan sebeplerle üç aylık dönemlerde hesaplamanın tekrarının anlamlı sonuç üretmeyeceği açıkça görülebiliyorsa, en son yıl sonu için yapılan hesaplamanın cari yıl ara dönem tahminlerinde kullanılması mümkündür. Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından 24.10.2022 tarihinde yayımlanan ve yayım tarihinde yürürlüğe giren 2022/27 sayılı “Devam Eden Riskler Karşılığına İlişkin Genelge” ile 2019/5 sayılı genelge yürürlükten kaldırılmış olup güncel genelge ile reasürans şirketlerinin yanı sıra sigorta şirketlerinin de yazım yılı bazında hesaplama yapmasına imkân tanınmıştır. İlgili test sonucu raporlama dönemi itibarıyla Şirket, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal tablolarında 13.164.186 TL (31 Aralık 2021: 155.845.717 TL) devam eden riskler karşılığı ayırmıştır. Şirket Genelge ile tanımlanan yazım yılı esaslı hesaplamayı sadece Kara Araçları Sorumluluk branşında uyguluyorken; cari yılda enflasyon ve döviz kuru gibi ekonomik göstergelerde meydana gelen değişiklikler nedeniyle önemli ölçüde dalgalanma olması ve Yangın ve Doğal Afetler ile Genel Zararlar branşlarının söz konusu dalgalanmalardan ağırlıklı etkilenmesi nedeniyle oluşan yanıltıcı etkinin arındırılmasını teminen 30.09.2022 itibarıyla söz konusu branşlardaki hesaplamayı ilgili yöntem ile yapmıştır. 31.12.2022 itibarıyla Şirket, yazım yılı esaslı hesaplamayı Kredi ve Kefalet branşları haricindeki branşlara da uygulamıştır. Kredi ve Kefalet branşlarında ise, Şirket’in elindeki verilerin yetersizliği ve hasar gelişim tabloları içindeki düzensiz dağılımları nedeniyle sektör ortalamasını temsil eden değerlerin kullanmasından dolayı söz konusu branşlarda Genelge ile tanımlanan yazım yılı esaslı hesaplama yapılamadığından Yönetmelik kapsamında tanımlanan hesaplamanın kullanılmasına devam edilmiştir. Eğer Genelge kapsamında tarif edilen yöntem ile hesaplama yapılmamış olsaydı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal tablolarında 1.099.900.456 TL tutarında devam eden riskler karşılığı ayrılmış olacaktı. Devam eden riskler karşılığı (“DERK”) hesaplamasının değiştirilen muallak tazminat karşılığı hesaplama yönteminin yaratacağı yanıltıcı etkiden arındırılmasını teminen, bir önceki dönemin muallak tazminat karşılığı da yeni yöntemle hesaplanmakta ve devreden muallak tazminat karşılığı olarak söz konusu yeni yönteme göre hesaplanmış tutar devam eden riskler karşılığı hesabında kullanılmaktadır. 129 MİLLÎ REASÜRANS 2022 FAALİYET RAPORU 31 Aralık 2022 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Konsolide Olmayan Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar Millî Reasürans Türk Anonim Şirketi (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) RİSKLER VE YÖNETİM ORGANININ DEĞERLENDİRİLMESİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU FİNANSAL DURUM